Singapore được mệnh danh là thiên đường khởi nghiệp nhờ những chính sách hỗ trợ và miễn giảm thuế thu nhập cho Startup và các doanh nghiệp nước ngoài. Hãy cùng Global Jade tìm hiểu về các chương trình miễn giảm thuế của chính phủ Singapore qua bài viết dưới đây!

1. Chương trình Miễn giảm Thuế cho Công ty Khởi Nghiệp (Startup)

1.1. Điều kiện miễn giảm thuế cho các công ty Startup

Các công ty khởi nghiệp, mới thành lập đều đủ điều kiện được miễn giảm thuế, ngoại trừ các trường hợp sau:

• Các công ty có hoạt động chính là nắm giữ đầu tư (investment holding).
• Các công ty thực hiện phát triển bất động sản để bán, đầu tư hoặc cả hai.

Công ty mới thành lập cũng phải:

• Được thành lập tại Singapore
• Trở thành cư dân nộp thuế của Singapore cho YA (Year Of Assessment) đó
• Có tổng số vốn cổ phần được nắm giữ trực tiếp bởi không quá 20 cổ đông trong năm YA.
• Tất cả các cổ đông đều là cá nhân; hoặc
• Ít nhất 1 cổ đông là cá nhân sở hữu ít nhất 10% số cổ phiếu phổ thông đã phát hành của công ty.

1.2. Tỷ lệ miễn giảm thuế

Chương trình miễn trừ chỉ áp dụng cho các công ty đủ điều kiện trong 3 YA liên tiếp đầu tiên. Các công ty đáp ứng các điều kiện trên sẽ được miễn giảm thuế theo tỷ lệ như sau:

Tỉ lệ được miễn trừ	Thu nhập chịu thuế được áp dụng miễn trừ	Khoản thu nhập chịu thuế được miễn trừ
75%	100.000 đô đầu tiên	75.000 đô
50%	100.000 đô đầu tiên	50.000 đô

LƯU Ý: Mức miễn trừ tối đa cho mỗi YA là 125.000 USD (75.000 USD + 50.000 USD).

1.3. Lạm dụng chương trình miễn giảm thuế

IRAS có quan điểm nghiêm túc đối với các công ty được thành lập để lạm dụng chương trình này và không được thành lập vì lý do kinh doanh và thương mại thực sự.

IRAS sẽ không ngần ngại hành động khi hành vi lạm dụng đó bị phát hiện.

Việc lạm dụng cơ chế miễn giảm thuế bao gồm:

• Phân bổ thu nhập của một công ty hoạt động có lãi hiện có cho một số công ty vỏ bọc để thu nhập tính thuế của mỗi công ty vỏ bọc nằm trong ngưỡng miễn giảm thuế
• Tính phí/chi phí cho hoạt động kinh doanh có lãi hiện có của các công ty vỏ bọc mà không có bất kỳ lý do thương mại thực sự nào
• Các công ty vỏ bọc yêu cầu miễn thuế đối với thu nhập mà họ nhận được từ hoạt động kinh doanh có lãi, trong khi các công ty vỏ bọc yêu cầu khấu trừ thuế đối với các khoản phí/chi phí trả cho các công ty vỏ bọc.
• Các công ty vỏ bọc này không thực hiện bất kỳ hoạt động hoặc hoạt động quan trọng nào và không có hoặc có ít nhân viên. Tài khoản của họ thường hiển thị ít giao dịch và vốn hóa thấp (thường ở mức 2 đô la).
• Những hình thức sắp xếp này dẫn đến việc giảm thuế ròng tổng thể cho các công ty hoạt động có lãi và các công ty vỏ bọc.
• Tính đến ngày 31 tháng 1 năm 2021, hơn 300 công ty đã bị kiểm tra về khả năng lạm dụng chính sách miễn thuế đối với các công ty mới thành lập. Điều này đã dẫn đến việc thu hồi tổng số thuế và phạt hơn 25 triệu USD.

Trốn/lừa đảo thuế là một tội hình sự có thể bị trừng phạt theo pháp luật và Tòa án sẽ áp dụng các hình phạt nghiêm khắc đối với những hành vi phạm tội đó. 

Các doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia vào các thỏa thuận lạm dụng thuế chẳng hạn như thành lập các công ty vỏ bọc để lợi dụng chương trình miễn thuế cho các công ty mới thành lập hoặc các cá nhân hỗ trợ người khác thực hiện các thỏa thuận lạm dụng thuế phải tiết lộ hành vi lạm dụng đó ngay lập tức. IRAS sẽ coi việc tiết lộ thông tin đó là yếu tố khi xem xét các cáo buộc hình sự.

2. Chương Trình Miễn Thuế Một Phần Cho Doanh Nghiệp

Chương trình miễn trừ chỉ áp dụng cho các công ty đủ điều kiện trong 3 YA liên tiếp đầu tiên. Từ năm YA thứ 4 trở đi, doanh nghiệp chỉ được miễn thuế một phần.

Tất cả các công ty, kể cả các công ty TNHH có bảo lãnh, đều đủ điều kiện được miễn thuế một phần (PTE) trừ khi họ yêu cầu miễn thuế cho các công ty mới thành lập.

Việc miễn thuế đối với các công ty đủ điều kiện như sau:

Thu nhập chịu thuế được miễn trừ	Tỉ lệ được miễn trừ	Khoản thu nhập chịu thuế được miễn trừ
10.000 đô đầu tiên	75%	7.500 đô
190.000 đô đầu tiên	50%	95.000 đô

LƯU Ý: Mức miễn trừ tối đa cho mỗi YA là 102.500 USD (7.500 USD + 95.000 USD).

3. Miễn thuế cho nguồn thu nhập từ Nước ngoài

Các công ty cư trú thuế ở Singapore có thể được miễn thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài cụ thể được chuyển vào Singapore.

3.1. Phạm vi thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được chỉ định

Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài là thu nhập nước ngoài không phát sinh từ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh được thực hiện tại Singapore.

3 loại thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được chỉ định là:

• Cổ tức có nguồn gốc nước ngoài
• Lợi nhuận chi nhánh nước ngoài
• Thu nhập dịch vụ có nguồn gốc nước ngoài

3.2. Điều kiện miễn thuế

Theo Mục 13(9) của Đạo luật thuế thu nhập năm 1947, việc miễn thuế được cấp khi đáp ứng tất cả 3 điều kiện sau:

• Thu nhập từ nước ngoài đã phải chịu thuế tại khu vực pháp lý nước ngoài nơi thu nhập đó được nhận (được gọi là điều kiện ‘phải chịu thuế’). Thuế suất mà thu nhập nước ngoài bị đánh thuế có thể khác với thuế suất tiêu đề;
• Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao nhất (tức là điều kiện thuế suất tiêu đề nước ngoài) của khu vực pháp lý nước ngoài nơi nhận thu nhập là ít nhất 15% tại thời điểm thu nhập nước ngoài được nhận ở Singapore; Và
• Cơ quan Kiểm soát Thuế Thu nhập hài lòng rằng việc miễn thuế có lợi cho công ty cư trú thuế ở Singapore.

Điều kiện ‘Phải chịu thuế’

Để đáp ứng điều kiện này, thu nhập nước ngoài được chỉ định nhận được ở Singapore phải chịu thuế ở quốc gia/lãnh thổ nước ngoài nơi thu nhập được nhận.

4. Hoàn Trả Thuế

Nhìn chung, tất cả các công ty sẽ được hoàn trả một phần thuế theo tỷ lệ quy định trong chương trình. Từ năm 2020 trở về sau, các công ty sẽ được hoàn trả mức thuế 25%, tối đa 15.000 đô cho mỗi giai đoạn YA. 

5. Quyên Góp

Từ ngày 01/01/2016 đến 31/12/2021, các doanh nghiệp tại Singapore có thể khấu trừ 2,5 lần (250%) các khoản quyên góp thỏa điều kiện trong năm trước đó. 

Khấu trừ thuế được đưa ra cho các khoản quyên góp được thực hiện trong năm trước. Ví dụ: nếu một cá nhân quyên góp vào năm 2022, việc khấu trừ thuế sẽ được phép tính vào đánh giá thuế của cá nhân đó cho Năm đánh giá (YA) 2023.

Bạn không cần phải khai báo số tiền quyên góp trong tờ khai thuế thu nhập của mình. Các khoản khấu trừ thuế cho các khoản quyên góp đủ điều kiện sẽ tự động được phản ánh trong đánh giá thuế của bạn dựa trên thông tin từ IPC (chẳng hạn như tên, ngày và số tiền quyên góp trên biên lai khấu trừ thuế).

IRAS không chấp nhận yêu cầu khấu trừ thuế dựa trên biên lai quyên góp.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2011, các cá nhân và doanh nghiệp phải cung cấp số nhận dạng của mình (ví dụ: NRIC/FIN/UEN) khi quyên góp cho IPC nếu họ muốn được khấu trừ thuế đối với số tiền quyên góp đã thực hiện.

Với nhiều năm kinh nghiệm làm việc với hàng ngàn đối tác lớn trên thị trường, chúng tôi có đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và kiến thức, am hiểu pháp luật và thị trường Singapore. Với sự tận tâm và chuyên nghiệp của mình, Global Jade BC CAM KẾT mang đến cho quý khách hàng những dịch vụ tốt nhất. 

Nếu bạn đang xem xét thành lập công ty tại Singapore, đừng ngần ngại, hãy liên hệ với Global Jade để được tư vấn miễn phí!

Global Jade – Đối tác thành lập doanh nghiệp tại Singapore đáng tin cậy. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ bạn!

Xem thêm tại: 5 loại Thuế tại Singapore cần phải lưu ý

Facebook fanpage: Global Jade Việt Nam