Việc đầu tư thông qua một công ty holding ở Singapore là một lựa chọn đúng đắn cho cả việc đầu tư nội địa và quốc tế. Có nhiều lý do để bạn thành lập một công ty holding tại Singapore, và đặc biệt với loại holding dành cho đầu tư (investment holding company), lý do quan trọng nằm ở hệ thống thuế thuận lợi của Quốc đảo Sư tử.

Đối với công ty holding đầu tư tại Singapore, các cổ tức nhận được từ nước ngoài có thể được miễn thuế. Đồng thời, công ty có thể được hưởng miễn thuế lên đến 75%. Bạn cũng có khả năng khấu trừ một loạt các chi phí khác nhau để giảm thiểu thu nhập chịu thuế. Tổng cộng, có nhiều chương trình giảm thuế và chính sách ưu đãi giúp công ty của bạn giảm tổng lượng thuế thu nhập phải nộp tại Singapore.

Hãy tìm hiểu thêm về chi tiết liên quan đến thuế thu nhập của công ty holding đầu tư tại Singapore!

1. Định Nghĩa Của Công Ty Holding Đầu Tư Tại Singapore

Tại Singapore, một công ty holding đầu tư được định nghĩa là một doanh nghiệp chủ yếu thực hiện đầu tư dài hạn vào cổ phiếu và các loại tài sản khác. Nguồn thu nhập của loại công ty này chủ yếu là passively generated (bị động), bao gồm cổ tức, lợi suất từ việc cho vay, thu nhập từ cho thuê, và tiền bản quyền. Ngoài ra, công ty holding đầu tư không tham gia bất kỳ hoạt động kinh doanh nào khác.

Quan trọng là không nên nhầm lẫn giữa công ty holding đầu tư (Investment Holding Company) và công ty dealing đầu tư (Investment Dealing Company) tại Singapore, vì chúng là hai loại công ty khác nhau. Công ty dealing hoặc trading đầu tư là loại công ty thường xuyên thực hiện giao dịch cổ phiếu và các loại tài sản khác. Nguồn thu nhập chính của chúng đến từ chênh lệch giữa giá mua và giá bán. Thu nhập của công ty dealing/trading đầu tư không phải là thu nhập bị động, đối lập với mô hình thu nhập chủ yếu bị động của công ty holding đầu tư.

2. Thu Nhập Tính Thuế Của Công Ty Holding Đầu Tư Tại Singapore

Theo cơ quan Doanh thu nội địa IRAS tại Singapore, mọi nguồn thu nhập có tính chất doanh thu đều sẽ phải chịu thuế tại đây. Các loại thu nhập phổ biến bao gồm:

1. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh mua bán hoặc cung cấp dịch vụ.
2. Thu nhập từ các nguồn đầu tư như cổ tức, tiền lãi từ cho vay và tiền bản quyền.
3. Thu nhập từ việc cho thuê tài sản và các loại tài sản khác.

Do công ty holding đầu tư giữ cổ phần trong các công ty khác và thu nhập chủ yếu đến từ cổ tức, nó sẽ phải chịu thuế tại Singapore. Thu nhập thu được trong một năm tài chính sẽ được đánh thuế trong năm tiếp theo.

Bên cạnh đó, công ty phải quyết định ngày kết thúc năm tài chính đầu tiên của công ty. Ngày này không nhất thiết phải là ngày 31 tháng 12 hàng năm. Bất kỳ ngày nào trong năm đều có thể là ngày kết thúc năm tài chính, và một số lựa chọn phổ biến bao gồm 31 tháng 3, 30 tháng 6 và 30 tháng 9.

3. Tổng Quan Về Hệ Thống Thuế Của Singapore

Singapore thực hiện nguyên tắc đánh thuế theo lãnh thổ, có nghĩa là nguồn thu nhập phát sinh trong lãnh thổ này sẽ bị đánh thuế. Ngược lại, thu nhập từ nước ngoài cũng sẽ bị đánh thuế, nhưng chỉ khi nó được gửi và nhận tại Singapore.

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại tại Singapore là 17%, đây là một mức thuế thấp nếu so sánh với các trung tâm tài chính lớn khác trên thế giới. Tuy nhiên, mức thuế này chỉ là mức thuế danh nghĩa, và mức thuế thực tế sẽ thấp hơn đáng kể do sự áp dụng của các chương trình giảm thuế tại Singapore.

Một ví dụ là chương trình giảm thuế một phần PTE (Partial Tax Exemption Scheme). Dưới chương trình này, mức thuế thực tế sẽ giảm xuống chỉ còn 4,25%. Ngoài ra, nguồn thu nhập từ nước ngoài cũng có thể được miễn thuế hoàn toàn nếu công ty của bạn đáp ứng các điều kiện nhất định. Điều này làm tăng tính hấp dẫn của Singapore làm địa điểm đầu tư và thành lập công ty holding.

Dưới đây là một số đặc điểm quan trọng về hệ thống thuế của Singapore mà bạn cần biết khi quyết định thành lập công ty holding đầu tư tại đây:

1. Hệ thống thuế doanh nghiệp đơn tầng: Singapore áp dụng hệ thống thuế doanh nghiệp đơn tầng, nghĩa là bạn sẽ không phải chịu thuế khi nhận cổ tức từ một công ty Singapore nếu bạn là cổ đông của công ty đó.
2. Miễn thuế nguồn thu nhập từ cổ tức nước ngoài: Công ty của bạn có thể được miễn thuế khi nhận cổ tức từ các công ty con ở nước ngoài, một ưu điểm quan trọng đối với công ty holding đầu tư.
3. Không có thuế khấu trừ tại nguồn/thuế nhà thầu (withholding tax) đối với cổ tức tại Singapore: Không có thuế nhà thầu được áp dụng cho cổ tức, giúp tăng tính hấp dẫn cho nhà đầu tư.
4. Mức thuế khấu trừ tại nguồn thấp: Mức thuế khấu trừ tại nguồn cho tiền lãi cho vay, tiền bản quyền và tiền cho thuê là thấp, lần lượt là 15%, 10% và 15%. Những mức thuế này áp dụng khi thanh toán cho đối tượng không cư trú và hoạt động bên ngoài Singapore.
5. Hệ thống hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Singapore đã ký kết nhiều hiệp định tránh đánh thuế hai lần với hơn 80 quốc gia trên thế giới, mang lại những ưu đãi thuế và lợi ích khi nguồn thu nhập được chuyển giữa Singapore và các quốc gia ký kết.
6. Không có thuế thặng dư vốn: Singapore không áp dụng thuế thặng dư vốn, giúp tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn và tài chính của công ty holding.

Những đặc điểm này cùng nhau tạo nên một môi trường thuế thuận lợi và hấp dẫn cho việc thành lập và quản lý công ty holding đầu tư tại Singapore.

4. Miễn giảm Thuế Cho Công Ty Holding Đầu Tư tại Singapore

Công ty holding tại Singapore có thể áp dụng một số phương thức để giảm thiểu khoản thuế phải đóng. Dưới đây là một số chi tiết cụ thể:

4.1. Các Chi Phí Được Trừ

– Chi phí trực tiếp: Bao gồm chi phí như chi phí thu thập nguồn thu nhập, bảo hiểm, thuế tài sản, và chi phí duy trì và sửa chữa cho các tài sản cho thuê.

– Chi phí pháp lý: Các chi phí như dịch vụ kế toán, kiểm toán, và thuế; chi phí duy trì doanh nghiệp; các khoản thanh toán cho ngân hàng.

– Các chi phí khác được phép: Bao gồm chi phí quản lý và quản lý công ty, chi phí cho giám đốc, chi phí cho văn phòng, lương, thưởng, phụ cấp cho nhân viên, và các chi tiêu khác. Theo IRAS, các chi phí này không được vượt quá 5% tổng thu nhập của công ty.

4.2. Khấu Trừ Thuế cho công ty Holding tại Singapore

– Chuyển lỗ: Công ty holding đầu tư không được phép chuyển lỗ sang các công ty khác thuộc cùng nhóm/tập đoàn hoặc chuyển lỗ sang các năm kế tiếp để trừ vào nguồn thu nhập tính thuế.

– Khấu trừ tài sản vốn: Công ty holding không được phép khấu trừ các khoản miễn thuế cho tài sản vốn.

4.3. Miễn Thuế và Hoàn Thuế

Chương trình giảm thuế PTE:Công ty có thể tham gia chương trình giảm thuế một phần PTE, giảm thuế 75% đối với nguồn thu nhập $10.000 đầu tiên và 50% đối với nguồn thu nhập $190.000 tiếp theo. Sau đó, công ty sẽ tiếp tục được hoàn thuế với mức hoàn thuế là 20% trong năm 2019 và 25% trong năm 2020, với mức hoàn trả tối đa là $10.000 và $15.000 tương ứng.

4.4. Miễn Thuế Cổ Tức Từ Nước Ngoài

– Cổ tức từ nước ngoài có thể được miễn thuế nếu đáp ứng các điều kiện như cổ tức đã chịu thuế tại quốc gia nước ngoài, mức thuế trần tại quốc gia đó không thấp hơn 15% khi cổ tức được nhận tại Singapore.

Những chiến lược và ưu đãi thuế này tạo ra một môi trường thuế thuận lợi và hỗ trợ cho công ty holding đầu tư tại Singapore.

5. Kết Luận

Công ty holding đầu tư tại Singapore là doanh nghiệp tiếp tục giữ cổ phiếu và đầu tư vào các loại tài sản với mục tiêu dài hạn, và nguồn thu nhập chủ yếu của nó đến từ các nguồn thu nhập thụ động.

Có nhiều phương pháp để giảm mức thuế phải nộp tại Singapore cho loại công ty holding này. Trước hết, công ty có thể khấu trừ nhiều dạng chi phí khác nhau từ tổng thu nhập, bao gồm chi phí trực tiếp liên quan đến việc tạo ra nguồn thu nhập, chi phí pháp lý và một loạt các khoản chi phí khác.

Khi nhận cổ tức từ công ty con đặt tại nước ngoài, công ty holding có thể hưởng miễn thuế đối với nguồn thu nhập này, với điều kiện là các điều khoản cụ thể được đáp ứng. Cũng như vậy, với tư cách là cổ đông, bạn không cần phải đóng thuế khi nhận cổ tức từ công ty holding. Ngoài ra, công ty còn có thể tirnh lợi từ chương trình giảm thuế PTE và chính sách hoàn thuế thường niên.

Nếu bạn đang xem xét thành lập công ty holding tại Singapore, đừng ngần ngại, hãy liên hệ với Global Jade để được tư vấn miễn phí!

Global Jade – Đối tác thành lập doanh nghiệp tại Singapore đáng tin cậy. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ bạn!

Xem thêm tại: Singapore – Đất nước có mức thuế siêu thấp tại Châu Á

Facebook fanpage: Global Jade Việt Nam