Thuế Giá trị gia tăng Hàng hoá và dịch vụ (Goods and Service Tax – GST) còn được biết đến như thuế VAT ở các quốc gia khác. Đây là một trong những loại thuế cơ bản, quan trọng nhất mà doanh nghiệp cần lưu ý khi kinh doanh tại thị trường Singapore. 

Nắm rõ được loại thuế này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hoá hiệu quả kinh doanh và tránh khỏi những sự rắc rối với Cơ quan Thuế Singapore. Hãy cùng Global Jade BC tìm hiểu về loại thuế này qua bài viết này!

1. Thuế GST là gì?

Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) là thuế đánh vào hàng hóa hoặc dịch vụ được tiêu thụ trong nước, bao gồm cả hàng nhập khẩu. GST là loại thuế được thu lại và nộp cho chính phủ ở từng giai đoạn của chuỗi sản xuất và phân phối bởi một pháp nhân đã đăng ký hoạt động.

Hiện nay, mức thuế GST ở Singapore là 9%. Các doanh nghiệp đã đăng ký thuế hàng hoá và dịch vụ phải tính và nộp thuế ở mức 9% trên doanh số bán hàng hóa và dịch vụ ở Singapore trừ khi giao dịch mua bán đó được miễn thuế GST.

Thuế thuế hàng hoá và dịch vụ – GST được chia thành 2 loại: GST đầu ra và GST đầu vào. GST đầu ra còn được gọi là loại thuế mà doanh nghiệp thu hộ chính phủ, được tính trên nguồn cung cấp hàng hoá và dịch vụ. GST đầu vào là số tiền thuế doanh nghiệp phải đóng khi mua hàng hoá và dịch vụ cho mục đích kinh doanh.

Để xác định số thuế GST ròng phải nộp hoặc hoàn lại cho doanh nghiệp đã đăng ký GST trong một khoảng thời gian nhất định, thuế đầu vào đã nộp sẽ được khấu trừ vào thuế đầu ra thu được trong kỳ đó.

Sự khác biệt giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào là thuế GST ròng phải trả cho IRAS hoặc được IRAS hoàn lại.

2. Các loại hàng hoá được miễn giảm thuế GST

Chính phủ Singapore luôn đẩy mạnh những chính sách tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và các nhà đầu tư nước ngoài. Dưới dây là các mức thuế và các chính sách miễn giảm thuế được áp dụng cho các loại hàng hoá tại Singapore:

Thông thường, các loại hàng hoá, dịch vụ được xếp vào nhóm tiêu chuẩn (Standard-rated supplies) và chịu mức thuế suất GST 9%.

Nhóm hàng hoá, dịch vụ được gắn nhãn 0% (Zero-rated supplies) bao gồm mọi sản phẩm, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%. Danh mục này cung cấp các hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu cho khách hàng ở nước ngoài Singapore. Cần lưu ý rằng không phải tất cả các dịch vụ cung cấp cho người nước ngoài đều được miễn thuế 0%, chỉ những dịch vụ thỏa mãn các mô tả trong nhóm dịch vụ quốc tế theo Mục 21 của Đạo luật GST mới mới đủ điều kiện.

Hàng hoá dịch vụ không chịu thuế (exempt supply) là những nguồn cung không phải chịu thuế GST, có thể bao gồm các dịch vụ tài chính được quy định trong phụ lục thứ tư của Đạo luật GST, kim loại quý, hoặc bất kỳ giao dịch nào liên quan đến nhà ở (bao gồm cả cho thuê và bán).

Nhóm hàng hoá, dịch vụ ngoài phạm vi chịu thuế là những hàng hóa và dịch vụ không thuộc phạm vi áp dụng của luật thuế Hàng hoá và Dịch vụ, và KHÔNG cần phải kê khai thuế, nếu chúng thuộc vào một trong các loại sau đây:

• Doanh thu từ bên ngoài lãnh thổ Singapore (hoặc chuyển khẩu qua lãnh thổ Singapore).
• Doanh thu từ khu vực không chịu thuế quan khi nhập khẩu hàng hóa.
• Giao dịch cá nhân không nhằm mục đích kinh doanh.

3. Điều kiện đăng ký nộp thuế GST

Theo Cơ quan Thuế Singapore (IRAS), doanh nghiệp cần phải đăng ký thuế GST khi doanh thu sản phẩm, dịch vụ chịu thuế vượt quá 1 triệu SGD.

Công ty phải nộp tờ khai thuế GST cho IRAS trong vòng một tháng kể từ ngày kết thúc mỗi kỳ kế toán theo quy định. Việc này thường được thực hiện hàng quý. Doanh nghiệp nên báo cáo cả thuế đầu ra và thuế đầu vào trong tờ khai GST của mình.

LƯU Ý:

–   Nếu quý công ty không thuộc đối tượng bắt buộc phải đăng ký GST, vẫn có thể tự nguyện đăng ký nếu muốn khấu trừ thuế đầu vào cho việc mua hàng hóa và dịch vụ.

–   Nếu doanh số bán hàng chịu thuế của doanh nghiệp bạn không vượt quá 1 triệu đô la, bạn vẫn có thể chọn đăng ký thuế GST tự nguyện sau khi xem xét cẩn thận.

4. Cách tính và khấu trừ thuế GST

Theo IRAS, chỉ các doanh nghiệp đã đăng ký GTS mới được phép tính và khấu trừ thuế từ ngày đăng ký có hiệu lực. Sau đây là cách tính và khấu trừ thuế GST:

4.1. Cách tính thuế GST

Doanh nghiệp đã đăng ký GST phải tính thuế cho tất cả các mặt hàng chịu thuế theo mức thuế GST hiện hành (9%). Số thuế GST mà doanh nghiệp tính và thu là gọi là thuế đầu ra, hay còn được gọi là khoản thu hộ cho chính phủ. Thuế đầu ra phải được thanh toán cho IRAS trong vòng một tháng từ cuối kỳ kế toán.

LƯU Ý:

Doanh nghiệp không đăng ký thuế GST được yêu cầu tính và quyết toán thuế GST khi bán hoặc cho thuê tài sản doanh nghiệp đã đăng ký thuế GST để thanh toán nợ.

Điều này áp dụng cho các bên thứ ba không đăng ký thuế GST, như người cho vay thế chấp, người tài trợ và người đấu giá.

4.2. Khấu trừ thuế GTGT

Một doanh nghiệp đã đăng ký thuế GST có thể khấu trừ thuế GST đã phải trả cho các chứng từ mua hàng (bao gồm cả nhập khẩu) và chi phí kinh doanh (thuế đầu vào).

LƯU Ý:

Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GST đã chi trước khi đăng ký thuế GST hoặc trước khi thành lập doanh nghiệp, miễn là đáp ứng các điều kiện nhất định.

Cơ chế khấu trừ thuế đầu vào này đảm bảo chỉ có giá trị gia tăng ở mỗi giai đoạn của chuỗi cung ứng được chịu thuế.

5. Các ưu đãi thuế hàng hóa dịch vụ 

Theo thông tin từ IRAS, các chủ sở hữu công ty ở mọi quy mô đều sẽ được hưởng nhiều ưu đãi thuế liên quan đến GST, với mục đích giúp doanh nghiệp giảm bớt phiền toái từ các thủ tục hành chính và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế tổng thể ở Singapore.

Chương trình kế toán tiền mặt: Doanh nghiệp nhỏ với doanh thu hàng năm dưới 1 triệu đô la Singapore có thể ghi nhận thuế đầu ra chỉ khi nhận được thanh toán.

Chương trình tỉ suất lợi nhuận gộp: Đối với các doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa đã qua sử dụng và không có thuế đầu vào, GST sẽ được tính dựa trên tỷ lệ lãi gộp thay vì tổng giá trị của hàng hóa và/hoặc dịch vụ cung cấp.

Chương trình hỗ trợ cho các doanh nghiệp xuất khẩu lớn: Các doanh nghiệp tham gia nhập xuất hàng hóa được gắn nhãn 0% (zero-rated) sẽ được miễn nộp thuế đầu vào khi nhập khẩu.

Chương trình cho hàng hóa xách tay: Hàng hóa mà khách nước ngoài “xách tay” ra khỏi Singapore qua Sân bay Quốc tế Changi có thể được miễn thuế GST.

Khu vực phi thuế quan: Dưới một số điều kiện cụ thể, chủ doanh nghiệp có thể lưu trữ hàng hóa không chịu thuế trong một khu vực được cấp phép trong khi trì hoãn việc khai báo và nộp GST.

Chương trình giảm giá bán: Xe cũ hoặc đã qua sử dụng có thể được tính giá bán 50% cho việc tính toán GST.

Chương trình hoãn thuế GST cho hàng nhập khẩu: Đối với các doanh nghiệp được phê duyệt, thanh toán GST cho hàng hóa nhập khẩu có thể được hoãn lại cho đến khi nộp tờ khai GST thay vì thanh toán ngay tại thời điểm nhập khẩu.

Với nhiều năm kinh nghiệm làm việc với hàng ngàn đối tác lớn trên thị trường, chúng tôi có đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và kiến thức, am hiểu pháp luật và thị trường Singapore. Với sự tận tâm và chuyên nghiệp của mình, chúng tôi CAM KẾT mang đến cho quý khách hàng những dịch vụ tốt nhất. 

Nếu bạn đang xem xét thành lập công ty tại Singapore, đừng ngần ngại, hãy liên hệ với Global Jade để được tư vấn miễn phí!

Global Jade – Đối tác thành lập doanh nghiệp tại Singapore đáng tin cậy. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ bạn!

Xem thêm tại: Singapore – Đất nước có mức thuế siêu thấp tại Châu Á

Facebook fanpage: Global Jade Việt Nam